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海南公司年度审计需要准备哪些材料？
发布时间：2025-09-29 01:42:11
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来源：自编
海南公司年度审计需要准备哪些材料？
在海南开展公司年度审计（尤其是享受自贸港政策的企业），需根据企业类型和行业特点准备差异化的材料。以下是专业整理的审计材料清单及海南特色要求：
一、通用核心材料清单
1. 财务基础资料
财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表
账簿凭证：总账、明细账、银行对账单
税务资料：纳税申报表、完税证明
2. 公司资质文件
营业执照副本（需含最新经营范围变更记录）
海南特色资质（如《跨境电子商务企业备案登记表》《海南自贸港鼓励类产业认定书》）
3. 重大事项文件
股东会/董事会决议
关联交易协议
二、分行业特殊材料要求
三、海南自贸港审计重点材料
税收优惠佐证材料
《海南自贸港鼓励类产业主营业务收入占比说明》
高端人才个税优惠计算表（附劳动合同、海南社保缴纳记录）
海关监管特殊要求
保税货物盘点表
加工增值30%以上货物内销免关税申报材料
跨境资金流动证明
海南FT账户收支明细
QFLP/QDLP试点企业需提供基金备案回执
四、材料准备注意事项
时效性要求
海南审计报告有效期通常为6个月，需确保所有材料日期在审计基准日前
数字化提交规范
发票扫描件分辨率≥300dpi
银行流水需含海南银行电子签章
通过「海南审计云平台」上传的材料需满足：
常见问题规避
❌ 错误：用内地格式凭证替代海南免税发票
✅ 正确：使用「琼税通」系统开具的电子发票
五、海南特色审计流程
预审阶段（1-2周）
会计师事务所核查海南鼓励类产业资质
海关数据与财务系统差异分析
现场审计（重点环节）
实地盘点：免税品库存、保税物流货物
访谈：海南子公司高管、自贸港政策执行负责人
报告出具
需增加「海南自贸港政策适用性」专项说明段
跨境业务需附「国际准则转换调节表」
六、海南审计费用参考
常规企业：1-3万元（资产规模＜5000万）
跨境/免税企业：3-8万元（含海关专项审计）
政策补贴：通过海南会计师事务所协会备案的机构可申请审计费30%补贴
建议：选择熟悉海南「电子围网」监管系统的会计师事务所，可显著提高审计效率。提前3个月启动准备，避免与5-6月年报高峰期冲突。
