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公司股权转让需要缴纳什么税？
发布时间：2025-09-29 11:42:53
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来源：自编
公司股权转让需要缴纳什么税？
非常好的问题！公司股权转让涉及的税务问题比较复杂，是许多股东非常关心的话题。股权转让主要涉及个人所得税和企业所得税，偶尔还会涉及印花税。
具体缴纳什么税，主要取决于转让方是个人还是公司。下图清晰地展示了不同转让方需要缴纳的税种：
以下是各税种的详细说明：
一、转让方为个人（缴纳个人所得税）
如果股东是自然人，转让其持有的公司股权，需要缴纳个人所得税。
税目与税率：
税目：按照“财产转让所得”项目征税。
税率：固定税率为 20%。
应纳税所得额计算（这是关键！）：
公式：应纳税所得额 = 股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用
股权转让收入：指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
股权原值：指股东获得该股权时实际支付的出资额。如果是从其他股东处受让的股权，就是当时受让时支付的对价。
提示：务必保留好银行流水、出资证明等原始凭证，这是计算成本的关键。
合理费用：指在股权转让过程中支付的印花税、资产评估费、中介服务费等合规费用。
应交税款计算：
应交个人所得税 = 应纳税所得额 × 20%
特殊情况——平价或低价转让：
如果申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由（例如，为了避税而故意做低转让价格），税务机关有权依法进行核定。
核定的方法包括：参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额、参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入、参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入等。
因此，即使是0元或1元转让，也可能需要按照税务机关核定的价格缴纳个人所得税。
二、转让方为企业（缴纳企业所得税）
如果股东是公司（法人股东），转让其持有的股权，需要缴纳企业所得税。
计税基础：
股权转让所得并入企业的其他业务收入或投资收益，一并计算年度应纳税所得额。
应纳税所得额计算：
应纳税所得额 = 股权转让收入 - 股权投资成本
股权投资成本：指公司股东投资入股时实际支付的金额。
应交税款计算：
应交企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率（通常为25%）
符合条件的小型微利企业等可以享受相应的税收优惠税率。
三、印花税（双方缴纳）
股权转让需要签订股权转让合同或协议，这种行为属于“产权转移书据”税目。
纳税主体：转让方和受让方双方都需要缴纳。
税率：按合同所载金额的 万分之五（0.05%） 缴纳。
计算：应交印花税 = 股权转让合同金额 × 0.05%
注意：如果转让价格明显偏低且无正当理由，税务机关也可能对印花税的计税依据进行核定。
四、重要流程与注意事项
纳税义务发生时间：股权转让协议生效、受让方支付款项（或部分支付）的当天。
先税后变更：目前市场监督管理局（工商局）办理股东变更登记时，需要查验完税证明。必须在税务部门完成税款缴纳后，才能办理工商变更。
申报与缴纳：
个人转让方：通常由受让方（新股东）或目标公司作为扣缴义务人，在次月15日内向主管税务机关申报并代扣代缴税款。个人转让方和扣缴义务人都负有申报义务。
企业转让方：自行在季度或年度企业所得税申报时进行申报缴纳。
资料准备：办理税务申报时，通常需要准备：
股权转让合同（协议）
股权原值的证明（如出资证明书、银行流水、前次转让的协议和完税证明）
资产评估报告（如果需要）
公司章程、营业执照等公司基本资料
总结
转让方类型 主要税种 税率 计税基础 纳税方
个人 个人所得税 20% (转让收入 - 原值 - 合理费用) 转让方（受让方代扣代缴）
企业 企业所得税 25% (或优惠税率) (转让收入 - 投资成本) 转让方
双方 印花税 0.05% 股权转让合同金额 转让方和受让方双方
强烈建议：股权转让税务问题复杂，且涉及金额较大。在进行股权转让前，务必咨询专业的会计师或税务师，他们可以帮助您：
合理确定股权转让价格，规避税务风险。
准确计算税款，准备完整的申报材料。
享受可能的税收优惠政策（如符合条件的个人非货币性资产投资等）。
本回答由 AI 生成，内容仅供参考，请仔细甄别。
