2025年7月起，个税申报新规严禁虚假零申报，个体工商户必须按经营所得申报，兼职收入需合并计算。企业需及时清理离职员工信息，个人要主动核对收入来源，合规操作才能避免税务风险与罚款。

2025年7月，个税申报迎来重大调整！“不能再零申报”的消息引发广泛关注。无论是企业还是个人，都需要及时了解新规，避免因操作不当引发税务风险。永瑞集团将用通俗语言解析政策变化，帮你理清关键点。

政策变化：零申报不再是“万能挡箭牌”

1.连续零申报将触发系统提示

新规内容：

若纳税人连续3个月申报收入为零，个税系统将自动弹出提示：“请确认是否离职”。已离职员工：需在“人员信息采集”中将其状态改为“非正常”，并填写离职日期，停止零申报。

在职但无收入员工（如停薪留职、待岗）：可点击“暂不跳转”继续申报，但需留存劳动合同、薪资确认单等证明材料备查。

风险提醒：

长期零申报可能被税务机关认定为异常，影响企业信用等级，甚至面临罚款（200元以下，情节严重可达2000元至1万元）。

2.这类人不能再申报“工资薪金”

受影响人群：

个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业合伙人。

新规要求：

上述人员的收入必须统一按“经营所得”申报，不得再通过“工资薪金”渠道申报。

政策依据：《个人所得税法实施条例》第六条明确，经营所得包括个体工商户的生产经营所得、个人独资企业投资人的所得等。

财税〔2000〕91号文件规定，投资者的工资不得在税前扣除。

操作指南：

通过“自然人电子税务局WEB端”申报经营所得，据实填写收入总额与成本费用，系统自动判定是否享受税收优惠（如小规模纳税人减免）。

3.兼职/副业人群需合并收入申报

重点人群：

拥有工资、副业、房租、理财等多重收入的个人。

新规要求：

即使单份收入低于5000元，若全年合并收入超过6万元，需合规申报个税。

自查工具：

登录“个人所得税APP”，在“收入纳税明细查询”中核对所有收入来源，避免遗漏。

影响人群：谁需要特别关注？

1.企业

核心任务：定期清理离职员工信息，避免“僵尸账户”导致零申报。

对停薪留职等特殊情况，保留相关证明材料。

风险点：

忽视系统提示可能被税务机关认定为“虚假申报”，面临信用降级或罚款。

2.个体户、个人独资企业投资人

操作调整：停止通过“工资薪金”申报个人收入，改用“经营所得”渠道。

查账征收的个体户需准确记录收入与成本，核定征收的需关注最新税率优惠。

税收优惠：

年应纳税所得额不超过200万元的部分，可享受个人所得税减半征收政策。

3.兼职/副业人群

合规建议：主动申报合并收入，避免被系统自动补税并加收滞纳金。

利用“专项附加扣除”降低税负（如继续教育、住房租金等）。

合规申报是关键

2025年7月起，个税申报新规旨在堵住漏洞，推动税收公平。无论是企业还是个人，都需做到：

数据真实：零申报需有合理理由，避免“为零而零”。

操作规范：个体户投资人等特定人群及时调整申报渠道。

主动自查：利用APP等工具定期核对收入，避免遗漏。