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增值税小规模纳税人申报流程
发布时间：2022-01-25 03:39:25
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来源：自编
一、增值税小规模纳税人申报流程
（一）增值税小规模纳税人申报流程
按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，每季度登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。
（二）小规模申报表填写注意事项及关键点
1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。
2、如果可以享受小微政策，则直接将收入填写在第9行以下，1—8行不填写数据。
3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
二、一般纳税人申报流程
（一）一般纳税人申报流程
1、抄报税：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。
2、纳税申报：纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。
3、清卡或反写：申报成功后，纳税人再次登录税控系统进行清卡或反写。请及时查询截止日期，确认是否成功。
提示：一般纳税人无税控设备的只需进行第二步申报操作。
（二）增值税专用发票抵扣认证
对取得的增值税专用发票认证，在申报时用于抵扣税款。请注意要在认证相符或勾选确认的纳税所属期内抵扣哟。
方法1：纳税信用A、B、C级企业，可以使用网上“增值税发票选择确认平台”在申报期内完成发票勾选确认操作。
方法2：携带“增值税专票”等可抵扣发票在上月底前到所属办税服务厅自助机办理或在网上扫描认证。
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